UVA-kisokos: ki, mikor és hogyan vallja be az ÁFÁ-t?

Ki köteles UVA-t adni?

Aki ÁFA-körben számláz (tehát nem Kleinunternehmer), annak Umsatzsteuervoranmeldungot (UVA) kell beadnia a FinanzOnline-on. A Kleinunternehmer főszabályként mentes — se ÁFA, se UVA.

Havi vagy negyedéves?

• Negyedéves: ha az előző évi árbevétel legfeljebb 100 000 €.
• Havi: e fölött kötelező (és önként is választható).

A határidő

A bevallás és a befizetés határideje a tárgyidőszakot követő második hónap 15-e — a januári UVA tehát március 15-ig, az I. negyedéves május 15-ig esedékes.

Hogyan áll össze?

Az UVA lényege egy egyenleg: a kiállított számláid fizetendő ÁFÁ-ja mínusz a költségszámláid levonható input-ÁFÁ-ja (Vorsteuer). Ha az egyenleg pozitív, fizetsz; ha negatív, jóváírás (Gutschrift) keletkezik.

Tippek

• A formanyomtatvány neve U30 — a FinanzOnline-ban elektronikusan megy.
• Késedelemnél Säumniszuschlag (2%) fenyeget.
• A pontos tételes alap: minden kiállított és beérkezett számla ÁFA-bontása — ezt a Billtree kimutatásai és az ebInterface XML-export percek alatt összerakják a könyvelődnek.