Reverse-Charge számla: így számlázz EU-s cégeknek ÁFA nélkül
Mi az a Reverse Charge?
Ha B2B szolgáltatást nyújtasz egy másik EU-tagállambeli cégnek, az osztrák ÁFÁ-t nem számítod fel — az adófizetési kötelezettség a vevőre száll át (Übergang der Steuerschuld). A vevő a saját országában vallja be az ÁFÁ-t.
A három feltétel
- Mindkét félnek érvényes UID-je van (ATU… nálad, a vevőnek a saját országáé). Ellenőrizd a [VIES](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) rendszerben!
- A vevő adóalany (cég, nem magánszemély).
- A teljesítés helye a fő szabály szerint a vevő országa (B2B szolgáltatásoknál általában igen).
A kötelező záradék
A számlán fel kell tüntetni:
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / Reverse Charge"
…és mindkét fél UID-jét. ÁFA-sort nem teszel rá (0%, illetve nettó = bruttó).
Ne feledd a ZM-et!
A reverse-charge ügyleteket havonta/negyedévente be kell jelentened a Zusammenfassende Meldung (ZM) keretében a FinanzOnline-on. Ez külön a UVA-tól!
Termék vs. szolgáltatás
Termék EU-n belüli értékesítésénél nem reverse charge, hanem innergemeinschaftliche Lieferung (adómentes közösségi értékesítés) a szabály — más záradékkal és feltételekkel.
A Billtree-ben az ügyfél UID-je alapján a számla automatikusan a helyes záradékot kapja, és az ÁFA-sor lekerül.
Próbáld ki a Billtree-t — az első 10 számla minden hónapban ingyenes.
Ingyenes regisztráció